Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога)

Налоговый вычет за обучение вправе получить гражданин, который оплатил не только свое обучение, но и обучение своих детей, братьев/сестер. О том, какие документы необходимо направить в ФНС и каков размер налогового вычета за обучение, вы узнаете из нашей статьи.

Как осуществляется возврат НДФЛ за обучение. Дает ли право на вычет заочная форма обучения в вузе

Под налоговым вычетом понимается сумма денежных средств, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

Все налоговые вычеты предусмотрены в Налоговом кодексе, в этом же законе определен и порядок их получения. Интересующий нас налоговый вычет за обучение закреплен в статье 219 кодекса и относится к видам социальных вычетов.

Налоговый вычет, в частности на обучение, может получить исключительно налоговый резидент РФ. Это своеобразный статус в налоговом праве, на который не влияет состояние в гражданстве РФ и который определяется лишь постоянным проживанием налогоплательщика на территории РФ.

Закон позволяет вернуть налоговый вычет за учебу как при оплате собственного обучения, так и в случае оплаты обучения близких лиц. В частности, на налоговый вычет может претендовать гражданин, который произвел оплату:

1. Собственного обучения в любой его форме.
2. Обучения ребенка в возрасте до 24 лет, который получил образование в очной форме.
3. Обучения несовершеннолетнего опекаемого/подопечного в очной форме.
4. Обучения в очной форме бывшего подопечного/опекаемого в возрасте до 24 лет.
5. Обучения в очной форме полнородных/неполнородных братьев и сестер (до достижения ими 24 лет).

Но! За обучение ребенка в вузе налоговый вычет не полагается, если оно было оплачено из средств материнского капитала.

Стоит подчеркнуть, что при заочной форме налоговый вычет за обучение гражданин получит только в случае оплаты своей собственной учебы.

Получить налоговый вычет за обучение детей можно не только в случаях получения образования в вузах, но и при наличии соответствующей лицензии на обучение в других учебных заведениях, таких как:

• школа;
• детский сад (вычет распространяется только на образовательные услуги, но не на содержание ребенка в ДОУ; стоимость образовательных услуг в договоре с садиком должна быть выделена отдельно от других услуг);
• учреждение дополнительного образования ребенка (например, музыкальная школа, школа искусств, спортивная секция и т. д.);
• учреждение дополнительного образования взрослого (например, автошкола, курсы повышения квалификации и т. д.).

Статусы и типы образовательных учреждений определяются законом «Об образовании».

Налоговый вычет за обучение предоставляется и в том случае, если обучающийся в установленном порядке находился в академическом отпуске.

При этом можно получить вычет за обучение как при заключении договора с государственным образовательным учреждением, так и с муниципальным.

Более того, Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по выплате налогового вычета за обучение, будь то обучение ребенка в российском учебном заведении или зарубежном.

Документы для возврата налога за учебу за 2019 год. Как и когда пишется заявление на возврат налога за обучение

Для оформления налогового вычета на обучение, оплаченное в 2019 году, необходимо помимо декларации 3-НДФЛ представить в налоговую инспекцию следующие документы:

1. Свидетельство о рождении ребенка или его паспорт.
2. Справку, которая подтверждает очную форму обучения ребенка.
3. Копию договора с образовательной организацией об оказании соответствующих услуг. При этом стороной договора должен быть не учащийся, а тот, кто производит оплату обучения. Если во время обучения стоимость за конкретный период была выше, чем по договору, то гражданин дополнительно представляет копии соответствующих документов, подтверждающих этот факт (например, соглашение к договору на обучение).
4. Копию лицензии образовательного учреждения.
5. Платежный документ, который подтвердит оплату обучения ребенка.
6. Справку по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и начисленных налогах заявителя.

Бланк заявления на возврат НДФЛ

В некоторых случаях при оформлении налогового вычета за обучение список документов дополняется и другими бумагами (к примеру, при изменении размера оплаты за учебу понадобится приказ или распоряжение об этом).

Если гражданин при подаче налоговой декларации исчисляет в ней сумму налога, которая полагается к возврату из бюджета, то к документам для налогового вычета за обучение за 2018 год необходимо приложить еще и заявление на возврат НДФЛ.

При этом вся сумма налога, которая была излишне уплачена, должна быть возвращена гражданину в течение 1 месяца после подачи соответствующего заявления, но не ранее, чем закончится камеральная налоговая проверка.

Когда гражданин подает в ФНС копии документов для получения налогового вычета за обучение, то ему следует взять с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

Как вернуть подоходный налог за обучение в 2019 году. Срок давности для возврата налога

Декларация по форме 3-НДФЛ

Перейдем к вопросу о том, как получить налоговый вычет за обучение. Для того чтобы получить налоговый вычет, необходимо заполнить в ФНС по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для оформления налогового вычета за обучение срок давности составляет 3 года. То есть в 2019 году налоговый вычет за обучение можно получить по декларациям за 2016-2018 гг.

Налоговая инспекция проверяет поданную декларацию и документы на налоговый вычет за обучение в течение 3 месяцев со дня их подачи.

Размер налогового вычета за обучение ограничен следующими пределами:

• если расходы на оплату обучения связаны с обучением своих детей/подопечных/опекаемых, то налоговый вычет за обучение можно получить в сумме 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
• если гражданин оплатил получение своего образования или образования братьев/сестер, то размер налогового вычета за обучение составит 120 тыс. руб. в год. Но в данном случае следует помнить о том, что в эту сумму входят все социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин. Поэтому заявитель вправе выбирать, на что ему забрать эту сумму вычетов.

Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу

1. Расчет налогового вычета за свое обучение (до 120 тыс. руб.)

В 2018 году А. заплатила за свою учебу 50 тыс. руб.

За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31 тыс. руб.

Расходы на обучение составляют 50 тыс. руб. Соответственно, сумма на возврат А. составит 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6 500 руб.); расходы на обучение у нее меньше установленного лимита в 120 тыс. руб. — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

Расчет налогового вычета за свое обучение (свыше 120 тыс. руб.)

В 2018 году А. заплатила за обучение 145 тыс. руб.

За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

Расходы на обучение составляют 145 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 120 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 15600 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет за обучение она сможет в полном размере — 15600 руб. за год.

Расчет налогового вычета за обучение ребенка В 2018 году А. заплатила за учебу своей дочери на очном отделении университета 80 тыс. руб.

За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

Расходы на обучение дочери А. составляют 80 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6500 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

Расчет налогового вычета за оплату обучения нескольких детей

В 2018 году А. заплатила за учебу своей дочери в очной форме 80 тыс. руб., за сына в детском садике — 40 тыс. руб., за обучение дочери в институте в заочной форме — 60 тыс. руб.

За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

Независимо от сумм, потраченных на обучение, законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

За дочь, которая обучается на очном отделении, А. получит налоговый вычет в сумме 6 500 руб. (50 тыс. руб. * 13%); за сына в садике — 5200 руб. (40 тыс. руб. * 13%); за вторую дочь А. не получит ничего, так как ребенок обучается в заочной форме.

Расчет налогового вычета на свое обучение совместно с другими социальными вычетами

В 2018 году А. оплатила за свое обучение 90 тыс. руб. и потратила на лечение мужа 40 тыс. руб.

За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

Сумма расходов, понесенных А. в 2018 году, составила 130 тыс. руб. Так как законодательством установлен лимит в размере 120 тыс. руб., А. сможет получить всего лишь 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

Таким образом, получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Причем договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.

Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском. Но Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.

Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает 3 месяца со дня принятия декларации.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Налоговый вычет».

Налоговый вычет за обучение — кто может претендовать, оформление декларации и необходимые документы

Возврат денег за обучение делает возможным получить обратно часть средств, внесенных в бюджет. Компенсировать расходы можно, если вы платили за свое образование или за своих ближайших родственников. Законодательством предусмотрено возмещение в размере 13% от суммы. Это актуально при наличии официального заработка, посредством которого была внесена необходимая сумма подоходного налога.

Что такое социальный вычет на обучение

Социальный вычет – часть прибыли, не облагаемая налоговой пошлиной, т.е. сумма, сокращающая размер дохода, подвергаемого обязательному налогообложению.Оформление социального вычета допустимо при получении платного образования в государственных учреждениях: вузах, колледжах, автошколах и т.д.

Стоит отметить, что если вы оплачиваете собственное образование, компенсация не зависит от формы обучения. Если речь идет о возврате за обучение близких родственников, они должны обучаться только очно.

Нормы, регламентирующие данную сферу, прописаны в Налоговом кодексе РФ. Он является главным носителем информации о льготах по возмещению взносов финансового характера. Социальные вычеты на обучение регулируются статьей 219 пункт 2.

Возврат налога за обучение может быть многократным. Предоставлять прошение о льготе допустимо каждый год, если вы не выходите за рамки предусмотренного лимита по сумме либо объему расходов.

Возможность забрать деньги, потраченные на образование, есть лишь за тот период, который производилась оплата. За каждый оплаченный год возврат можно совершить в следующем году. Максимальный срок для права на вычет – 3 года: все, что не успели забрать ранее, сгорает. Для оформления социального вычета одновременно за несколько лет документы должны подаваться отдельно по каждому году.

Еще одним отличием возврата налоговых платежей является не переносимость на последующие налоговые периоды превышение платежной суммы сверх установленной нормы. За календарный год рассчитывается только та часть, которая ограничивается НК Российской Федерации.

Кто может претендовать

Претендовать на возврат ндфл по расходам на обучение имеют право люди, оплачивающие собственное обучение (стационар, заочно, вечерняя форма), образование своих детей (лица на официальном попечительстве до 18 лет) и близких родственников, возраст которых не превышает 24 лет. При этом оплачивающий должен иметь официальное трудоустройство, а образовательное учреждение – государственную лицензию и аккредитацию.

Возврат 13 процентов за обучение можно получить, если вы пользовались услугами заведений следующих категорий:

• колледжи;
• училища, техникумы;
• высшие учебные заведения (институт, университет, академия и т.п.);
• центры дополнительного и подготовительного обучения;
• автошколы;
• школы;
• центры изучения иностранных языков;
• центры повышения квалификации;
• интернаты;
• детские сады.

При наличии государственной лицензии возврат можно оформить и в коммерческих учреждениях. Нужно знать, что возврат предоставляется исключительно за услуги образования. Питание, проживание, проезд и т.п. к ним не относятся.

Налоговый вычет за учебу возможен при соблюдении следующих условий:

• гражданство и постоянная регистрация на территории Российской Федерации;
• облагаемый по 13-процентной ставке доход;
• предоставление в федеральную налоговую службу документации, свидетельствующей о прохождении обучения;
• проведение платежей лицом, претендующим на льготу;
• наличие у заведения, предоставляющего курс обучения, государственной лицензии.

Предельное ограничение и порядок расчета

Необходимо понимать, что плательщик пошлин может получить по вычету ограниченное количество денежных средств. Порог лимита государством установлен в 120 тыс. рублей для финансирования собственного обучения и 50 тыс. рублей для родственников. Основание для расчетов – возмещение от израсходованной суммы, фактически 13% налога.

Лучше всего совершать оплату раздельно за каждый год полученного образования, т.к. при единовременной оплате нескольких лет сумма затрат будет больше, а вернут вам все равно не более 120 000 рублей и однократно.

Возврат денег на обучение можно сделать, воспользовавшись социальным вычетом, если:

• производилась оплата за услуги по образованию в государственных заведениях;
• физическое лицо, оплачивающее обучение, официально трудоустроено и выплачивает подоходный налог.

Размер возврата за собственное образование вычисляется за календарный год и характеризуется следующими моментами:

• нельзя вернуть сумму большую, чем та, которая была перечислена на счет бюджета (13% заработной платы);
• вернуть можно до 13 процентов оплаченного образования, но не свыше 15 600 руб. Это объясняется ограничением на предельно допустимую сумму возврата в 120 тысяч рублей (120 000*13% = 15 600);
• лимит в 15 600 руб. касается не только образовательной сферы, а и всех социальных вычетов, сумма которых не должна быть выше 120 тысяч рублей.

Чтобы получить право на возврат ндфл за обучение ребенка, нужно попадать под следующие условия:

• ребенок должен обучаться на дневном отделении;
• его возраст не превышает 24 лет;
• в оформленном договоре об оказании оплачиваемых услуг образовательного характера, плательщиком должен указываться отец или мать ребенка;
• в документах по оплате основным фигурантом является один из родителей.

Предельная сумма вычета на ребенка, установленного статьей 219 Налогового кодекса, не может превышать 50 000 рублей, значит возвращение будет в размере 6,5 тыс. руб. (50 000*13%=6 500).

Вычет за обучение братьев и сестер производится по тем же условиям, что и за детей. Сумма не может превышать 50 тысяч рублей, и родственники, обучающиеся на дневном отделении, не должны быть старше 24 лет. Для оформления возврата необходимы документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении).

Как вернуть 13 процентов за обучение

Вернуть социальный вычет за обучение можно за тот период времени, в который производилась оплата. Перспектива оформления вычета открывается в последующем году. Возврат оплаченного в прошлом налога можно произвести, если срок давности не превышает трех лет. Например, обратившись в ФНС в 2017 году, можно попросить вычет за 2014-2016 года. Если срок больше, деньги уже не вернут.

Декларацию следует подавать на следующий календарный год после того года, был осуществлен расход. Частота возврата денежных средств пропорциональна времени, затраченному на обучение. Если оно длилось 10 лет, то выплаты можно получать каждый год. Единственное ограничение – срок подачи декларации (3 года). Поэтому не следует откладывать ее сдачу на неопределенный срок, а оформлять сразу после окончания года.

Налоговый вычет за обучение можно произвести до окончания календарного года, если обратиться с данным требованием к работодателю. Перед этим необходимо подтвердить правомерность требования в налоговой службе. Алгоритм действий таков:

1. Нужно подготовить ходатайство на получение извещения от ИФНС о праве на социальный вычет.
2. Делаются копии пакета документов, утверждающих право на возможность оформления возврата.
3. По месту постоянной регистрации в орган налогообложения предоставляется письменное обращение на получение извещения о праве на вычет с предоставлением копий подтверждающих документов.
4. После истечения 30 календарных дней, в налоговой службе получить уведомление подтверждающее право на получение налогового вычета.
5. Предоставить нанимателю уведомление, выданное налоговой службой. Оно является основанием для отмены удержания налога на доход из суммы заработной платы физического лица до конца текущего года.

Подавая копии необходимых документов в ИФНС, свидетельствующих о праве на получение вычета, следует иметь и оригиналы, чтобы служащий инспекции мог произвести проверку.

Вернуть 13% налоговых расходов можно, обратившись в налоговую инспекцию. Пошаговая инструкция.

1. Заполняется декларация, представленная в форме 3-ндфл, за год, когда осуществлялась плата за обучение.
2. В бухгалтерии по месту трудоустройства получается справка (2-ндфл) с указанием, какую сумму заработал налогоплательщик, с начисленными и вычтенными налоговыми суммами за нужный год.
3. Делается копия договора с учреждением, предоставляющим образовательные услуги, в которой прописаны все реквизиты лицензии на право осуществления учебной деятельности. При повышении стоимости образовательных услуг, следует предоставить подтверждающий это документ или его копию.
4. При финансировании собственного образования, обучения ребенка, брата или сестры, нужно дополнительно иметь копии таких документов:
   • справка, свидетельствующая о прохождении очной обучающей формы в нужном году;
   • свидетельство о рождении ребенка;
   • документы или договор на попечительство или опеку.
5. Сделать копии документов о произведенных расходах налогоплательщика на образовательные нужды (кассовые чеки, приходные ордера, поручения на платеж и т.п.).
6. Предоставить по месту прописки в налоговую организацию заполненную декларацию, подкрепленную копиями документов, свидетельствующих о расходах и право на предоставление налогового возврата по затратам на процесс обучения.

Оба эти способа обладают преимуществами и недостатками. Вычет через нанимателя можно получать независимо от времени до конца года. Но при возврате большой суммы и подачи на нее заявления во втором полугодии, работодатель может попросту не успеть выплатить всю сумму до конца года. Тогда для выплаты остатка придется обращаться в ИФНС.

Документы для налогового вычета

Получение льготы путем вычета с дальнейшим возвратом требует предоставления 3-ндфл справки с подтверждающей факт оплаты, образования, вычетов из зарплаты и родства документацией. Заявление налогового вычета подается как отдельный документ.

Для возврата средств, потраченных на образование самого физического лица нужны следующие приложения:

• документ, удостоверяющий личность;
• Справка от нанимателя о доходах в виде формы 2-ндфл. При трудоустройстве в нескольких местах, справка потребуется с каждого;
• заключенный с образовательным заведением договор;
• документы об оплате;
• лицензия образовательного заведения.

Нужно учитывать, что данный перечень может быть расширен по требованию территориальной налоговой инспекции. Лицу, финансирующему образование родственников, помимо основных документов, нужно предоставить следующие бумаги:

• лицам, вносящие плату за детскую учебу – свидетельство их рождения;
• лицам, платящим за обучение братьев или сестер – документ, подтверждающий факт родства;
• паспорт родственника, за которого вы платили;
• опекунам – справка о попечительстве либо судебное решение;
• подтверждение из образовательного учреждения о прохождении обучения по дневной форме.

Если по ошибке в документах об оплате учебы родственника был указан не налогоплательщик, нужно будет предоставить доверенность, заверенную нотариально, на право совершить оплату в установленный договором срок.

Составление заявления для возврата излишне уплаченного ндфл происходит в письменной форме по предоставленному налоговой службой образцу. Условно его можно разделить на три части: вводную, основную и дополнительную.

1. Вводная часть (верхняя правая часть документа) отведена для указания ИФНС, отделению которой адресуется заявление и персональные данные физического лица, претендующего на льготу. Личные данные включают в себя ФИО полностью без сокращений, паспортные данные, идентификационный номер, регистрацию. Если постоянной прописки не имеется, нужно указать налоговый орган, обслуживающий адрес временного пребывания. Обязательным является указание контактного телефона.
2. В основной части, идущей после заголовка, прописываются номер статьи, название возвращаемого налога, периоды, когда уплачивался ндфл, сумма, название банка, в котором открыт счет и непосредственно его номер.
3. Дополнительная часть должна нести в себе список прикладываемых к заявлению документов.

Подать заполненное заявление вместе с подтверждающими документами можно тремя способами.

1. Лично или через представителя по доверенности.
2. Почтой, заказным ценным письмом.
3. Через личный кабинет налогоплательщика.

Составлять ее нужно на бланке 3-ндфл формы. Получить бланк можно в любом отделении налоговой инспекции либо скачать самостоятельно с официального ресурса ФНС. Заполняется справка по установленному порядку:

• сведения заносятся большими печатными буквами;
• каждая буква и знак препинания пишется в отдельной ячейке;
• числа выравниваются по правому краю;
• ячейки, оставшиеся пустыми, зачеркиваются прямой линией;
• документ заполняется без ошибок, исправлений, затирок. Внесенные сведения обязаны быть достоверными и актуальными. При наличии ошибок в готовой справке в приеме будет отказано;
• для отпечатанного на компьютере документа неприемлема двусторонняя печать, скрепление нескольких листов и повреждение штрих-кода, расположенного в верхней области справки.

Справка подается в налоговую инспекцию по месту прописки. Составляется эта декларация исключительно для органов налогообложения, если возврат оформляется через ИФСН. Если получать вычет через работодателя – справку оформлять не надо.

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!